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试卷名称:国开电大02468税收理论与实务形考作业2答案

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上一题：某外商投资企业2009年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为5...

下一题：（2009年）2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入...

选择题

某公司2009年度实现会计利润总额25万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：按5%的年利率向银行借入生产用资金200万元，支付利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2009年度的应纳税所得额为（）万元

A．21

B．26

C．30

D．33

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企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不予扣除的是（）工商机关所处罚款银行加收的罚息司法机关所处罚金税务机关加收的税收滞纳金向投资者支付的股息

企业依据（）标准，区分为居民企业和非居民企业注册成立地实际管理机构所在地劳务发生地劳务发生时间注册时间

依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）向投资者支付的股息固定资产转让费用企业支付的财产保险费对外投资期间的投资成本子公司支付给母公司的管理费

企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税 0.1 0.15 0.2 0.25

某企业2008年“财务费用”账户列支40万元，其中：6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用：同期银行贷款年利率为6%。此项业务纳税调整增加额为（）万元 12 9 3 0

某公司2009年度实现会计利润总额25万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：按5%的年利率向银行借入生产用资金200万元，支付利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2009年度的应纳税所得额为（）万元 21 26 30 33

根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）股权转让收入因债权人缘故确实无法支付的应付款项国债利息收入接受捐赠收入

根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）土地增值税增值税消费税营业税

企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。(判断题)

企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税 0.1 0.15 0.2 0.25

某企业2009年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（）万元 3.32 2.93 4.03 4.29

某外商投资企业2009年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2009年应缴纳的企业所得税为（）万元 12.5 12.55 13.45 16.25

某企业2009年销售收入3200万元，设备出租收入100万元，转让技术使用权收入200万元，广告费支出900万元，业务宣传费80万元，则计算应纳税所得额时调整所得是（） 980 960 300 0

我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。() 不允许扣除限定条件准予扣除准予扣除无条件扣除

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业在中国境内成立的外商独资企业在中国境内成立的个人独资企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（）资本性支出各项税收滞纳、罚款支出非广告性质的赞助支出在利润总额12%以内的公益性捐赠支出

企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不予扣除的是（）工商机关所处罚款银行加收的罚息司法机关所处罚金税务机关加收的税收滞纳金向投资者支付的股息

属于企业所得税的纳税人的有（）国有企业外商投资企业外国企业个人独资企业个人合伙企业

企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）国债利息收入金融债券的利息收入居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

某企业，实际支付工资总额300万元，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额（） 4.5 3 1.5 0

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