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试卷名称:国开电大02468税收理论与实务形考作业3答案

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上一题：下列项目中，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（） ...

下一题：下列项目中征收消费税的有（）进口金银首饰商店销售白酒委托加...

选择题

甲企业为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工香烟，甲企业自行提供烟丝的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；下列表述正确的是（）

A．甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税

B．甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税

C．甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税

D．甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税

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下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工酒厂将自产的白酒赠送给协作单位卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会日化厂将自产的香水精移送用于生产高档化妆品

消费税不同应税产品的纳税环节包括（）批发环节进口环节零售环节生产环节征纳环节

假如某居民个人取得稿酬所得40000元，则这笔所得应预扣预缴税额 3000 4000 4480 5000

赵某于2019年1月外出参加营业性演出，一次取得劳务报酬60000元。计算其应缴纳的个人所得税 16000 14400 12400 10400

某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，消费税税率15%） 17142.86 7941.18 20142.86 20250

某酒厂主要生产白酒和其它酒，现将白酒和药酒各一斤组装套装，白酒80元/斤，药酒100元/斤，组装套装每套不含税价格为200元，则每套应纳消费税额为（） 130元 131元 40元 41元

某酒厂2009年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（） 1925元 1945元 1975元 2175元

某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（） 2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人 2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人 2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人 2007年度和2008年度均为我国居民纳税人

根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）电动汽车用厢式货车改装的商务车用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车车身12米并且有25座的大客车

根据税法规定，下列说法不正确的是：凡是征收消费税的消费品都征收增值税凡是征收增值税的货物都征收消费税应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

下列经营者中，属于消费税纳税人的是（）卷烟厂酒类批发公司化妆品专卖店收购鞭炮、焰火的供销社

下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）外购已税白酒生产的药酒外购已税化妆品生产的化妆品外购已税白酒生产的巧克力外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

委托个体经营者加工应税消费品，其消费税的纳税义务人应当是（）委托方受托方委托方或受托方销售方

下列属于非居民纳税人的自然人有（）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得在中国境内无住所中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度在中国境内有住所，但目前未居住

纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。(判断题)

如某员工2019年3月新入职本单位开始领工资，其5月份才首次向单位报送正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。则5月份该员工可在本单位发工资时扣除的子女教育支出金额为多少？ 0 1000 2000 3000

下列环节既征消费税又征增值税的有（）卷烟的生产和批发环节金银首饰的生产和零售环节金银首饰的零售环节化妆品的生产环节白酒的销售环节

2019年某人1月收入8000元，根据我国现行个人所得税法，其他扣除项有2000元，其月应纳税额为（）元 50 30 1025 100

某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（）万元。（本题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%） 8804.24 3425.37 8804.94 8798.84

某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价，则应纳消费税为： 4400元 4488元 5000元 7480元

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